El propósito de esta guía es especificar la estructura, forma y orden que deben de tener los CFDI de Nómina 2017, que expidan los contribuyentes (Personas físicas y morales).
Al momento de emitir un comprobante fiscal por concepto de nómina, se deberá incorporar el «Complemento de recibo de pago de nómina» y deberá contener la siguiente información citada en el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente:
Una vez que conozcas los campos que debe llevar este nuevo complemento de recibo de pago de nómina, procederé a describir el llenado de los datos que se deben registrar en dicho complemento y se debe de incorporar al CFDI de pago de nómina 2017.
Nómina 2017
Recuerda que puedes incorporar más de un complemento de nómina 2017 en el mismo comprobante, adicionalmente el contenido de cada complemento debe de diferenciarse.
- Version: 1.2
- TipoNomina: Puede ser ordinaria en donde se registre el pago del sueldo fijo y sus demás retribuciones que el empleado percibe por semana, quincena, mes, etc., o bien puede ser Extraordinaria en donde se expondrá el pago que recibe de manera extraordinaria como aguinaldo, prima vacacional, PTU, etc.
- FechaPago: Es la fecha en la que el patrón realiza el pago de la nómina al trabajador.
- FechaInicialPago: En este campo se expondrá la fecha inicial del periodo de pago y esta debe de ser igual o menor de la FechaFinalPago, en el caso de la nómina se podrá señalar la misma FechaInicialPago y la FechaFinalPago.
- FechaFinalPago: Es la fecha final del periodo de pago, recuerda que debe de ser igual o mayor a la FechaInicialPago.
- NumDiasPagados: Este campo se refiere a los días y/o fracción de días que se pagaron al trabajador.
- TotalPercepciones: Es la suma de todas las percepciones que se pagarán al trabajador (TotalSueldos más TotalSeparacionIndemnizacion más TotalJubilacionPensionRetiro).
- TotalDeducciones: En este campo se sumarán todas las deducciones o descuentos que se aplican a los trabajadores, incluyendo el total de impuestos retenidos (Suma del TotalOtrasDeducciones más TotalImpuestosRetenidos).
En el comprobante puede o no existir deducciones, si este es el caso, este campo no deberá de existir en el CFDI. - TotalOtrosPagos: Este campo se refiere a la suma de importes de pago realizados al trabajador, como son: Reintegro de ISR pagado en exceso, subsidio al empleo, viáticos, aplicación de saldo a favor por compensación anual, otros.
Emisor
Como emisor del comprobante de nómina deberás de llenar los siguientes datos:
- CURP: Este campo sólo aplica a las personas físicas, en caso de ser persona moral no registrarás este dato.
- RegistroPatronal: Es la clave que asigna la institución de seguridad social al patrón, puede conformarse desde 1 hasta 20 caracteres. Este dato no se deberá incluir cuando el empleador realice el pago a contribuyentes asimilados a salarios y no se sitúe en lo que se contempla en los artículos 12 y 13 de la ley del seguro social.
- RfcPatronOrigen: Este campo será obligatorio en el momento que se realice el pago a un trabajador o ex trabajador por medio de un tercero como herramienta de pago y corresponde al RFC del patrón al momento de realizar el pago.
Receptor
De igual manera deberás ingresar los datos del receptor, en este caso es el empleado, los cuales son:
- Curp: Es CURP del empleado o trabajador receptor del comprobante fiscal.
- NumSeguridadSocial: Número de seguridad social otorgado por el instituto de seguridad social al que se encuentre afiliado.
- FechaInicioRelLaboral: Se refiere a la fecha de inicio de la relación laboral entre el empleador y el empleado, y deberás señalar lo datos del contrato vigente.
- Antiguedad: Es el número de semanas o el periodo de años, meses y días en que se ha tenido una relación laboral entre el empleado y el empleador.
- TipoContrato: Tipo de contrato efectuado entre el empleado y el empleador.
- Sindicalizado: Este campo se señala solamente cuando el empleado está afiliado a un sindicato dentro de la organización.
- TipoJornada: Este campo describe el tipo de jornada que cubre el trabajador en sus actividades dictadas por el patrón.
- TipoRegimen: En este campo deberás registrar la clave del régimen por la cual el patrón tiene contratado al empleado, los tipos de regímenes se encuentran incluidos en el “Catalogoc_TipoRegimen” publicado en el portal del SAT.
- NumEmpleado: Es el número interno que asigna el patrón al empleado.
- Departamento: Se refiere al área a la que está asignado el empleado en la empresa.
- Puesto: Nombre del puesto que tiene el empleado dentro de la empresa.
- RiesgoPuesto: Es la clave que se debe de registrar de acuerdo a la clase en la que se inscribió el patrón de acuerdo a las actividades que desempeñan los trabajadores.
- Banco: Clave del banco en la que el patrón realiza el depósito de la nómina del trabajador.
- CuantaBancaria: Es el número de cuenta bancaria a la cual se realiza el depósito de la nómina del trabajador.
- SalarioBaseCotApor: Es la retribución otorgada por el patrón en la que se integra los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, etc.
- SalarioDiarioIntegrado: Es la integración del salario diario realizado en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, etc.
- ClaveEntFed: Es la clave de la entidad federativa en donde el trabajador prestó sus servicios al patrón.
Percepciones
- TotalSueldos: Es el total de las percepciones totales y exentas por sueldos y salarios y conceptos asimilados a salarios.
- TotalSeparaciónIndemnizacion: Es la suma de importe exento y gravado de las claves tipo percepción 022, 023 y 025.
- TotalJubilacionPensionRetiro: Este campo se refiere a la suma del importe exento y gravado de las claves 039 y 044.
- TotalGravado: Es el total de las percepciones gravadas que se relacionan en este componente.
- TotalExento: Es la suma total de las percepciones exentas que se relacionan en este componente.
Percepción
- Tipopercepcion: Se debe registrar la clave numérica tipo percepción, la cual clasifica cada una de las percepciones pagadas al empleado.
- Clave: Es la clave de percepción de nómina propia de la contabilidad interna de cada patrón.
- Concepto: Es la descripción de cada uno de los conceptos de percepción.
- ImporteGravado: Este campo se refiere al importe gravado de un concepto de percepción.
- ImporteExento: Importe exento de un concepto de percepción.
Acciones o Títulos
- ValorMercado: Es el valor de mercado de las acciones o títulos valor que representa bienes.
- PrecioAlOtorgarse: Precio establecido al otorgarse la opción de la adquisición de las acciones o títulos valor.
Horas Extras
- Días: Número de días en las que el trabajador laboró horas extras adicionales a su jornada normal de trabajo.
- TipoHoras: Es el tipo de horas extras que laboró el empleado a su jornada normal de trabajo: dobles, triples, simples.
- HorasExtra: Número de horas extra que laboró el empleado adicionales a su jornada normal de trabajo.
- ImportePagado: Es el importe pagado por las horas extras que laboró el trabajador adicionales a su jornada normal de trabajo.
JubilacionPensionRetiro
- TotalUnaExhibición: Es el monto total del pago entregado al trabajador cuando éste se efectúe en una sola exhibición.
- TotalParcialidad: Monto entregado al trabajador realizado en parcialidades.
- MontoDiario: Este campo se refiere al monto diario percibido por el trabajador por jubilación, pensiones, etc,. realizado en parcialidades.
- IngresoAcumulable: Se realiza la comparación entre el ingreso gravado con el último sueldo mensual ordinario, siendo el ingreso acumulable por jubilación, pensión o haberes de retiro, la cantidad que resulte menor entre dichos conceptos.
- IngresoNoAcumulable: Es la diferencia resultante del ingreso gravado por jubilación menos el último sueldo mensual ordinario.
Separación Indemnización
- TotalPagado: Es el monto total pagado al trabajador por concepto de separación o indemnización.
- NumAñosServicio: Se refiere al número de años que laboró el trabajador.
- UltimoSueldoMensOrd: Último sueldo mensual ordinario percibido por el trabajador.
- IngresoAcumulable: Se debe realizar la comparación entre el ingreso gravado con el último sueldo mensual ordinario, siendo el ingreso acumulable por indemnización la cantidad que resulte menor entre dichos conceptos.
- IngresoNoAcumulable: Es la diferencia que resulte del ingreso gravado por indemnización menos el último sueldo mensual ordinario.
Deducciones
- TotalOtrasDeducciones: Se refiere al total de todas las deducciones aplicables al trabajador.
- TotalImpuestosRetenidos: Es la suma del impuesto sobre la renta retenido.
Deducción
- TipoDeduccion: Deberás registrar la clave tipo deducción en donde se clasifica cada una de las deducciones del trabajador.
- Clave: Es la clave numérica de deducción de nómina propia de la contabilidad de cada patrón.
- Concepto: Es la descripción de cada uno de los conceptos de deducción.
- Importe: Importe de un concepto de descuento y debe ser mayor que cero.
Incapacidades Incapacidad
- DiasIncapacidad: Numero de días enteros que el trabajador se incapacito en el periodo.
- TipoIncapacidad: Tipo de incapacidad que le fue otorgada al trabajador.
- ImporteMonetario: Monto del importe monetario de la incapacidad.
Otros Pagos Otro Pago
- TipoOtroPago: Es la clave numérica correspondiente a otras cantidades percibidas por el trabajador en el período que abarca el comprobante , mismas que deberán registrarse como datos informativos y no se suman a las percepciones obtenidas por el trabajador, ya que no son ingresos acumulables para este.
- Clave: Clave que asigna el patrón internamente en su contabilidad, puede conformarse de 3 a 15 dígitos.
- Concepto: Descripción de cada uno de los conceptos de otras cantidades percibidas por el trabajador.
- Importe: Importe del concepto de otras cantidades percibidas por el trabajador y debe ser mayor a cero.
Subsidio al empleo
- SubsidioCausado:Es el subsidio causado conforme a los establecido en la tabla del subsidio para el empleo publicada en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Compensación Saldos a Favor
- SaldoAFavor: Es el determinado por el patrón al trabajador en el ejercicio al que corresponde el comprobante.
- Año:Se refiere al año en que se determino el saldo a favor del empleado.
- RemanenteSalFav:En el caso de haber resultado saldo a favor del trabajador en un ejercicio anterior, se reportara el mismo en este campo, una vez restado el monto que en su caso se haya aplicado de haber existido saldo a cargo en el ejercicio al que corresponde este comprobante.
Ahora ya sabes lo básico para poder presentar tu nómina 2017 ante el SAT
Hoy puedes administrar la nómina de tu empresa o negocio de forma rápida y sencilla, además podrás:
- Emitir y enviar recibos electrónicos de nómina con un solo Click.
- Administrar los sueldos asimilados a salarios.
- Configurar el periodo de pago de tu nómina como tú lo requieras.
- Realizar las transferencias de pago a tus empleados con un solo Click.
- Calcular automáticamente las deducciones por prestaciones y prestamos en efectivo a tus empleados.
- Entre otras.
Empieza ahora mismo a llevar tu nómina de manera efectiva, solo tienes dar Click en el botón que se encuentra al final de este artículo y con gusto un asesor especializado se pondrá en contacto contigo, te deseo el mejor de los éxitos.
Saludos
Raúl.