¿A quién corresponde presentar la declaración?
Una declaración anual de personas morales es el informe que hacen las empresas de todas las acciones que se hicieron durante el ejercicio fiscal anterior.
La persona moral es una persona jurídica que existe con derechos y obligaciones, mas no como una persona física, sino como una institución que es creada por una o más personas físicas para cumplir un objetivo social que puede ser con o sin fines de lucro.
¿Cuándo se presenta?
En los meses de enero, febrero y marzo del año siguiente que declaras.
Vencimiento de obligación
En México, la declaración anual de impuestos de las personas morales se hace durante marzo, con la fecha límite siendo el último día del mes.
¿Cómo se presenta la declaración anual?
Las personas morales lo podrán hacer de la siguiente manera:
- Ingresa a la aplicación correspondiente para el envío de tu declaración
- Envía tu declaración al SAT
- El SAT deberá remitirte un acuse de recibido.
- Si la declaración resultante es en ceros o con algún saldo a favor, el proceso termina aquí.
- Si tienes un impuesto a cargo tendrás que realizar el pago por transmisión electrónica en el portal de tu banco de preferencia, el cual, te enviará el recibo de pago que te servirá de referencia ante el SAT.
ISR diferido en consolidación fiscal.
- 25% en el ejercicio fiscal en el que se deba efectuar el pago del impuesto diferido.
- 25% en el segundo ejercicio fiscal.
- 20% en el tercer ejercicio fiscal.
- 15% en el cuarto ejercicio fiscal.
- 15% en el quinto ejercicio fiscal.
Consolidación.
Dentro de los 4 meses siguientes al cierre de su ejercicio.
Con fines no lucrativos.
A mas tardar en el mes de febrero del año siguiente.
¿Qué pasa si tuviste un error en tu declaración anual?
En caso de haber tenido un error en tu declaración anual, no te preocupes, este lo puedes corregir mediante una declaración complementaria. Existen 3 tipos de declaraciones complementarias las cuales podrás utilizar en las siguientes situaciones:
- Modificación de la declaración: esta la puedes utilizar para modificar la declaración reciente o para incorporar regímenes u obligaciones
- Deja sin ningún efecto la declaración: al utilizar esta opción dejas sin ningún efecto una o varias declaraciones enviadas previamente.
- Declaración no presentada: Este tipo de declaración la podrás utilizar al momento de haber dejado sin efecto una o varias declaraciones.
Requisitos
- Contar con la información de los montos de ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, impuestos retenidos, entre otros.
- Para pagar por transferencia electrónica a través del banco es necesario tener una cuenta con servicio de banca electrónica.
- Para ingresar a la declaración deberás contar con tu RFC, contraseña o e.firma.
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